2025~2027 회계연도 외부회계감사 용역

[과업지시서]

2024.  10.

감    사    실

1. 과 업 명 : GKL 2025~2027 회계연도 외부회계감사 용역

2. 과업기간 :“2025 ~ 2027 회계연도”(3개년)

3. 주요업무 및 감사대상

◦ 회계감사와 관련하여 분기·반기 검토 및 기말 회계감사

◦ 감사대상은 GKL과 자회사인 지케이엘위드 주식회사(GKLWITH)로 함

GKLWITH : “GKL”자회사로 2018년 11월 1일 설립( 출자금액 ; 자본금 9억, 직원 수 : 413명, 매출 : 190억원)

◦ 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률(“외감법”) 등 관련 법령에 따라 회계 감사를 수행함

◦ 내부회계관리제도 설계 및 운영에 대하여 검토를 수행하고 그 결과를 보고

4. 과업 범위

가. 2025, 2026, 2027 회계연도 회계감사 수행

- 별도·연결 분기 및 반기 재무제표 검토

- 별도·연결 기말 감사

나. 내부회계관리제도 검토 및 감사

- 2025, 2026, 2027 회계연도 내부회계관리제도 검토 및 감사

- 2027 회계연도 연결 내부회계관리제도 검토

다. 2025, 2026, 2027 회계연도 지배회사(한국관광공사)의 연결재무제표에 포함되는 그룹에 대한 보고 패키지의 감사/검토

라. 정부경영평가 경영실적보고서 중 계량지표실적 확인

- 정부경영평가 제도의 변경 등으로 당해 업무 불 필요시에는 과업내용은 변경 가능하며, 이에 상당한 계약금액은 총 계약금액에서 감액함

5. 과업 산출물

◦ 각 과업은 아래와 같이 계획된 일정 전에 실시 및 산출물을 제출해야 하며, “GKL”의 대외기관 감사 수감 등 변동요인이 발생할 경우 상호 협의하여 시기 및 보고서 부수를 조정함

구 분	시 기	보고서
별도·연결 분기 및 반기 재무제표 검토	금융감독원 전자공시 마감일 10일전	국문 각 20부 (원본파일usb별도제출)
별도·연결 기말 감사 보고서 (내부회계관리제도 각 사업연도 검토 및 감사 보고서 포함)	정기주주총회 개최 7영업일전	국문 각 30부 (원본파일usb별도제출)
경영실적보고서 중 계량지표실적 확인	기획재정부 실적 보고서 제출 마감일 7일전

6. 감사 인력 및 감사계획서 제출

◦ 회계감사인은 회계감사를 착수하기 10일전까지 감사 투입인원, 감사추진일정(참여자별 투입시간 등) 등의 구체적인 감사계획서(보안서약서 포함)를 “GKL”에 제출한다. 감사인력 투입시간은 외부감사 관련 규제기관에서 정한 표준감사시간 이상으로 한다.

◦ 회계감사인은 감사반 구성 시 감사경험(5년 이상 경력자)이 풍부한 감사인 1인을 책임자로 하고, 책임자를 포함하여 최소 4인 이상으로 구성해야 하며, 공인회계사법에 등록되지 않은 회계사는 당해 감사업무에 참여할 수 없다.

◦ 투입인원은 “GKL”과 사전 협의하여 선정하여야 한다. 또한, 과업수행 중 투입인력이 부적합하거나 부족 시 “GKL”은 이에 대한 보완을 요구할 수 있으며 계약상대자는 지체없이 이에 응하여야 한다.

◦ 회계감사에 투입한 인력에 대하여는 그 인력이 투입되는 과업 수행기간과 동일기간에 타 감사에 참여할 수 없다.

◦ 회계감사인은 감사업무의 전문성 확보를 위해 감사투입인력의 교체 또는 변동을 최소화 하여야 하며, 불가피한 사유로 인한 교체 사항 발생시 반드시 “GKL”과 사전 협의를 통해 동급 이상의 인력으로 대체하여야 한다.

7. 기타 특수조건

◦ 과업 수행의 모든 사항은 본 과업지시서에 의해 수행되며, 이에 규정되지 아니한 사항은 관계법령 및 회사의 관련 규정에 의하여 회사와 협의하여 수행해야 한다.

◦ 회계감사인은 독립성을 위해하지 않는 범위 내에서 회계감사와 관련하여 부가적으로 발생하는 회계, 세무 등 이와 관련된 사항에 대하여 “GKL”이 서면 또는 유선으로 질의할 경우 신속하게 답변하여야 한다.

◦ 회계감사인은 “GKL”의 회계 업무와 관련된 사항에 대해 입찰시 제안한“제안서”에 명시된 바에 따라 현장방문, 서면 및 유선 답변 등의 형태로 자문 서비스를 무료로 제공한다.

◦ 회계감사인은 “GKL”이 요구하는 경우 공인회계사회 또는 계약상대방 발행의 회계, 세무, 자금 및 경영 등에 관한 편람, 기준, 해석 등의 자료 및 정보를 무료로 제공한다.

◦ 회계감사인은 “GKL”이 요청 시 주주총회 및 이사회 등에 참석하여 회계감사보고서에 대하여 설명하여야 한다.

◦ 계약상대방은 용역완료 이후 정부 감사기관으로부터 감사수감의 요청이 있을 경우 이에 응해야 한다.

◦ 회계감사인은 감사 진행과정에서 생성된 모든 자료를 타 용도로 사용하거나 외부에 공개 또는 대출할 수 없으며 감사수행 중 과실로 인한 일체의 사고에 대하여 책임진다.

◦ 회계감사인은 선임대상 요건에 해당되지 않거나 서비스 부실감사에 의한 재무제표 재발행 등 특별한 사유가 발생한 경우, 회사가 이로 인하여 손해배상 청구, 중도 해지 및 차기 선임 자격을 배제할 수 있다.

◦ 회계감사인은 감사원「공공기관의 회계감사 및 결산감사에 관한 규칙」을 준수하여야 하며, 미 준수에 따라 발생되는 모든 책임을 진다.

◦ 과업수행기간 중 비 감사용역 시행 시 사전에 발주부서에 통보하여야 한다.

◦ “GKL”은 ‘주식회사 등의 외부감사에 관한 법률’ 제11조제1항에 의거 증권 선물위원회가 감사인을 지정하는 경우에는 계약을 해지할 수 있다. 이 경우 계약과 관련된 실비를 “GKL”은 “계약상대자“에게 지급할 수 있다.

◦ 과업완료 이후라도 결과에 대한 누락, 오류, 불분명 등 미비사항이 발견될 시에는 계약상대자가 별도의 비용청구 없이 재검토 또는 보완하여 제출하여야 한다.

◦ 계약상대자가 계약이행과정에서 국가계약법, 청탁금지법 및 기타 회사 내부규정을 위반한 경우 당해 계약을 해지 할 수 있으며, GKL의 사규「계약 및 검사검수규정」제28조제1항에 따라 향후 당사의 입찰 참가 자격을 제한할 수 있다.

◦ 계약상대자는 보안서약서[붙임.1]를 작성하여 계약담당자에게 제출하고, 개인정보처리 위탁 계약[붙임.3]을 체결하여야 한다. 모든 보안관계 및 개인정보보호 법규 등에 저촉되는 일이 없도록 세심한 주의와 의무를 다하여야 한다. 또한, 과업수행 내용 및 개인정보가 외부에 유출되지 않도록 하여야 하며 불이행으로 인한 모든 책임은 계약상대자에게 있다.

◦ 계약상대자가 용역수행을 함에 있어 자신이 보유한 기술을 사용해야 하거나, 계약담당자가 그 기술자료를 요구하는 경우 계약당사자 간 비밀유지협약(GKL양식 사용)을 체결하여야 한다.

◦ 과업지시서에 명시되지 않은 사항은 상호 협의하여 결정하며, 과업수행 중 이견이 발생할 경우 상호 협의하여 원만하게 해결한다.

◦ 협의를 통하여 문제가 해결되지 않을 시 그랜드코리아레저(주) 관할 법원에서 문제를 해결한다.