과 업 지 시 서

( GKL 내부회계 설계 및 운영 지원용역 )

2024年 4月

그랜드코리아레저 주식회사

내부통제관리팀

I.			입찰개요

계약명

ㅇ GKL 내부회계 설계 및 운영 지원용역

배경 및 목적

ㅇ GKL 내부회계관리제도 감사 및 공시의 적정성 유지를 위한 외부감사 대응

- 횡령 및 자금관련 부정행위에 관한 사회 이슈와 관계법령 개정에 의한 기준 강화

- 감독 당국의 본격 감리 실시 등에 따른 감사기준 상향에 대한 외부감사 대응

- 자금사고 예방 및 금융감독원 중점심사 회계이슈 대응을 위한 내부통제 강화 필요

ㅇ 개정법령에 따라 2024년 1월 1일 이후 시작되는 사업연도부터 적용되는 내부회계 ‘평가 및 보고’ 기준(시행세칙) 반영 및 개정세법 등 국내 회계적 환경변화에 대한 대응력 제고

ㅇ 회사가 평가하는 내부회계 ‘설계·운영 평가’에 대한 독립성 및 전문성 확보를 통해 공시 재무제표의 신뢰성과 회계투명성 제고

기간 및 예산

ㅇ 사업기간 : 계약일로부터 3년

- 업무연속성을 위한 3개 회계연도 계약 추진

ㅇ 사업예산 : ₩345,540,000-이하

- 부가세 및 제반비용 포함

- 수행단계별 청구에 의한 기성대가 분할지급

(용역보수 지급의 세부사항은 협상에 의해 정함)

입찰 및 계약

ㅇ 입찰 및 계약방법 : 일반경쟁·총액입찰 / 협상에 의한 계약

- 국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 제7조에 의거하여 동법시행령 제43조 및 기획재정부 계약예규 제656호에 따름

ㅇ 입찰참가자격 : 아래의 요건을 모두 충족하는 업체

- 조달청 국가종합전자조달(G2B) 시스템에 등록을 필한 업체

- 공인회계사법 제24조에 따라 등록된 회계법인 업체

- 국내외 관련 법규상 ‘독립성 위배 사항이 없는 자’

Ⅱ.			과업내용

과업지시

ㅇ 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률(이하‘외부감사법’) 제8조」 및 「외부감사 및 회계등에 관한 규정」 등 관계법령에 따른 그랜드코리아레저 주식회사(이하’GKL’)의 내부회계관리제도 설계 및 운영 전반에 대하여 계약기간 만료일까지 매 회계연도마다 아래의 과업을 수행하여야 한다.

과업의 내용 및 범위

① 주기적 SCOPING

ㅇ 모범규준에 따른 재무제표 및 IT시스템 scoping 업데이트

- 재무제표 : 양적/질적 수준을 고려하여 중요성 금액 산정 및 유의한 계정과목 식별을 통해 주요 업무프로세스 분류 및 Key Control 대상 재검토

- IT시스템 : Inscope Application & Supporting의 분류와 Key Control 재검토

② 변화관리 업무지원

ㅇ 내외부 변화사항에 대한 내부회계 반영 여부 검토 및 관련 업무 지원

- 내부회계관리제도 모범규준 또는 기준의 개정사항 반영

- 감독당국의 회계 이슈, 회사의 정기점검, 평가의 결과 도출되는 미비점, 외부감사인 의견 등으로 인한 변경사항의 조치활동 지원

③ 부정위험평가

ㅇ 다양한 부정의 유형을 고려하여 부정행위 발생 가능성에 대한 종합적인 위험평가방안 제언 및 관련 통제 보완 및 설계

④ 설계 및 운영 평가

ㅇ 매 회계연도별 설계평가 1회, 운영평가(기중/기말) 2회 수행

- 모집단 정확성 검토, 평가 증빙 검증 및 오류수정 (평가시스템 : Micro ICMS)

- 평가 시 도출되는 예외사항 또는 미비점의 치료 및 통제 보완

⑤ 외부감사 대응

ㅇ 매 회계연도별 설계 및 운영평가에 대한 외부감사인 의견 대응 지원

- 외부감사인의 내부회계 관련 지적 또는 권고사항에 대한 전문적 대응

- 매분기 결산검토 결과 내부회계 연계 이슈사항에 대한 적시 조치 및 제언

⑤ 문서화

ㅇ 필수 기준문서 및 업무관련 검토자료 등 업무수행 단계별 문서화 작업 지원

- 업무기술서 및 Flow Chart, RCM, MRC, IPE, EUC 등

- 감사의견 대응 시 이슈사항에 대한 후속 조치

⑥ 교육서비스

ㅇ 임직원의 내부회계관리제도 교육 지원

- 정기 : 연 1회 임원진 대상 교육 / 연 1회 이상 통제담당자 및 책임자 교육

- 상시 : 통제담당자 실무 지도 및 MRC, IPE, EUC 등의 문서화 작성 지원

- 집합교육 시 전문강사 및 교육별 GKL 맞춤 교육자료 제공

- 내부회계관리제도 관련 제반 이슈사항에 대한 지속적 업데이트 및 자문 지원 등

과업수행시기

ㅇ 연간 주요업무 수행 시기

구 분	1Q			2Q			3Q			4Q
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
SCOPING / 변화관리 / 부정위험평가
설계평가 / 운영평가	기말					설계				기중
외부감사 대응 및 후속 조치
임직원 대상 교육 및 업무지원 (연중 상시)

과업산출물

ㅇ 용역 수행 시 소요되는 비용은 계약상대자가 부담함을 원칙으로 하며 발주자와의 협의 및 요청에 따라 아래의 산출물을 작성하여 제출하여야 한다.

ㅇ 용역 결과물의 소유권은 발주자 측에 있으며 발주사의 승인 없이 제 3자에게 공개 또는 공유하지 못한다.

구분	제출시기	비고
수행계획서(제안서로 갈음)	입찰접수 시	파일
용역계약서	계약일로부터 7일 이내	전자계약
보안유지각서(대표자용/개인별)	계약일로부터 7일 이내	원본(서면)
임원 또는 실무자용 교육자료	교육 수행 시	파일
업무 과정에서 생산되는 내부회계 관련 문서 일체	과업기간 내	파일
단계별 용역수행 결과보고서	매 지급일의 7일 전까지 (협상에 따라 분할 지급)	파일

Ⅲ.			일반사항

과업수행의 일반사항

① 과업의 수행장소는 발주자가 지정하는 장소에 한하며 과업기간 중 사용할 업무용PC는 계약상대자가 지참하여 사업수행에 임하여야 한다.

② 업무의 특성상 기관 내부망 접속이 불가피하여 사업수행 시 반입된 PC의 중도 반출은 불가하며 반입된 PC의 반출이 가능한 경우는 과업종료 후 일괄포멧(공장초기화)을 완료한 PC에 한한다.

- 수행 인원 및 반입PC 수량은 협상 시 협의를 통해 결정

- 과업 수행을 위한 소프트웨어(엑셀, 한글, PPT 등)를 포함하여 준비

③ 계약상대자는 본 과업 수행에 대한 자료의 활용이 필요할 경우 공공기관 및 기타 공신력 있는 기관의 최근 자료를 활용하여야 한다.

④ 계약상대자는 발주자의 요청 시 외부감사인의 대면회의, 주주총회, 이사회 등 과업과 관련된 주요 회의에 참석하여 설명 및 질의 등에 대응하여야 한다.

⑤ 계약상대자는 발주자의 심의 결과 제출된 용역결과물의 수정, 보완이 필요하다고 판단될 경우 이에 응하여야 하며 점검 및 시정 요청사항을 수용해야 한다.

⑥ 계약상대자는 본 과업과 관련하여 취득 또는 생성된 모든 자료 및 산출물의 소유권은 발주자에 있음을 인지하고 타 용도로 사용하거나 외부에 공개, 유출, 누설할 수 없으며 과업 완료 즉시 반환하여야 한다.

사업수행자의 의무와 책임

① 계약상대자는 본 과업지시서 내용에서 정하는 바에 대하여 정해진 기간 동안 신의성실의 원칙에 따라 과업내용을 성실히 이행하여야 하며, 발주자가 본 과업과 관련한 보고서 제출 및 프레젠테이션, 설명회, 워크숍 등의 요청이 있을 경우 이에 응하여야 한다.

② 본 계약에 관하여 발주자와 계약상대자의 의견이 다른 경우 또는 본 계약에서 정하지 아니한 사항이 발생하는 경우에는 발주자와 계약상대자가 상호 협의하여 조정한다.

③ 용역관리 책임자는 사업총괄 및 투입인력 관리를 책임지며 용역관리 책임자가 발주자와 합의 또는 동의한 사항은 계약상대자 측의 대표 자격으로 한 것으로 본다.

④ 본 용역 완료 후에도 용역결과에 따른 자문에 계약상대자는 지속적으로 협조하고 관련 기관이나 발주자의 질의가 있을 때에는 이에 답하여야 한다.

⑤ 사업수행자는 이 과업을 수행함에 있어 관계법령에 의한 제 규정 및 계약내용에 적합하게 수행하여야 하며, 계약문서에서 정하지 아니한 사항에 대해서는 관계법령에 근거하여 발주사와 협의를 통해 처리하여야 한다.

⑥ 계약상대자는 타인의 지식재산권 침해로 인한 분쟁을 포함하여 과업수행 중 발생하는 제반 사고에 대한 보상 및 사고처리의 책임과 이에 따른 소요비용 등의 책임을 부담한다.

용역보수 지급기준

① 용역의 대가는 협상에 의하여 정해진 기간 및 시기에 따라 분할하여 지급한다.

② 계약상대자는 발주자와 협의한 기간 동안의 용역수행 내역 및 결과보고서를 첨부하여 기성대가 지급을 요청한다.

③ 발주자는 기성대가 지급요청이 있을 경우 용역수행 내역 및 결과보고서 등의 검사를 완료한 후 청구를 받은 날로부터 5일 이내에 지급하여야 한다. 이 경우 계약당사자와 합의하여 5일을 초과하지 아니하는 범위에서 대가의 지급기한을 연장할 수 있다.

④ 용역보수는 기성대가 지급을 원칙으로 하며 선금을 지급하고자 할 경우 발주자의 「계약 및 검사검수규정」에 따라 선금지급신청서, 선금지급서약서, 관련보증서 등을 제출받아 이를 검토하여 선금 지급 여부를 결정한다.

⑤ 선금 지급 후에는 사용내역서 및 관련 증빙서류를 제출받아 전액 사용에 대한 내용을 확인하여야 하며, 기성대가 지급 시 기지급된 선금을 공제한 후 지급한다.

계약의 변경 및 해지

① 발주자의 계획 변경 및 천재지변 등 기타 불가피한 사유에 의해 계약을 변경하고자 할 경우 상호 동의하에 계약의 변경을 진행하고, 계약변경의 절차는 발주자의 계약 규정에 따른다.

② 본 계약의 해지 조건은 다음과 같다.

- 계약조건 및 과업지시서 범위의 과업에 대한 불이행

- 계약상대자의 귀책사유로 계약을 수행할 수 없음이 명백하다고 인정되는 경우

- 계약상대자의 귀책으로 인하여 발주자에게 심각한 손해가 발생한 경우

Ⅳ.			보안사항

용역사업 보안 특약

① 계약상대자는 발주자(그랜드코리아레저 주식회사)의 보안정책을 준수하여야 하며, 용역사업기간 동안 보안위규처리기준상 위규사항이 발생하지 않도록 하여야 한다.

② 계약상대자는 발주자에게 보안서약서[별표1~3]를 제출하고, 발주자의 보안업무규정 및 기타 용역에 관하여 지시하는 사항을 준수하여야 한다.

③ 계약상대자는 사업수행에 사용되는 문서, 인원, 장비 등에 대한 정보를 누출하여서는 아니되며 보안정책상 중요정보 누출시 발주자는 국가계약법 시행령 제76조에 따라 계약상대자를 부정당업체로 등록할 수 있다.

④ 사업 수행과정에서 취득한 자료와 정보에 관하여 사업수행 중은 물론 사업 완료 후 에도 이를 외부에 유출해서는 아니되며 사업종료 시 완전 폐기 또는 반납하여야 한다.

[별표 1] 대표자명의 보안서약서 (착수)

[별표 2] 대표자명의 보안확약서 (완료)

[별표 3] 보안서약서 (개인용)

[별표 1] 대표자명의 보안서약서 (착수)

보안서약서

본인은 2024년 00월 00일부로 GKL 내부회계 설계 및 운영 지원용역 사업(정보시스템 포함)과 관련한 업무를 수행함에 있어, 다음 사항을 준수할 것을 엄숙히 서약합니다.

1. 나는 GKL 내부회계 설계 및 운영 지원용역과 관련된 소관업무가 기밀사항임을 인정하고 제반 보안규정 및 지침을 성실히 수행한다.

2. 나는 이 기밀을 누설함이 국가이익을 침해할 수도 있음을 인식하고 재직중은 물론 퇴직 후에도 알게 된 모든 기밀사항을 일체 타인에게 누설하지 아니한다.

3. 나는 기밀을 누설한 때에는 관련법규에 따라 엄중한 처벌을 받을 것을 서약한다.

4. 나는 사업 수행 시 본사 및 하도급업체로 인해 발생하는 위반사항에 대하여 모든 책임을 부담한다.

2024 년  00 월  00 일

서약자            소속                      직급  대표자(대표이사)

직위                      성명               인

서약집행자        소속                      직급

직위                      성명               인

그랜드코리아레저 주식회사 귀하

[별표 2] 대표자명의 보안확약서 (완료)

보안확약서

본인은 귀 기관과 계약한 GKL 내부회계 설계 및 운영 지원용역 사업의 수행을 완료함에 있어, 다음 각 호의 보안 사항에 대한 준수 책임이 있음을 서약하며 이에 확약서를 제출합니다.

1. 본 업체는 업체 및 사업 참여자가 사업수행 중 지득한 모든 자료를 반납 및 파기하여 복사본 등 용역사업 관련 자료를 보유하지 않으며, 취득한 정보에 대한 유출을 절대 금지하겠습니다.

2. 본 업체는 하도급업체에 대해 상기 항과 동일한 보안사항 준수 책임을 확인하고 보안확약서를 징구하였으며, 하도급업체가 위의 보안사항을 위반할 경우에 주사업자로서 이에 동일한 법적 책임을 지겠습니다.

3. 본 업체는 상기 보안사항을 위반할 경우에 귀 기관의 사업에 참여 제한 또는 기타 관련 법규에 따른 책임과 손해배상을 감수하겠습니다.

0000 년  00 월  00 일

명  판

직인 또는 서명

그랜드코리아레저 주식회사 귀하

[별표 3] 보안서약서 (개인용)

보안서약서

본인은 2024년 00월 00일부로 GKL 내부회계 설계 및 운영 지원용역 사업(정보시스템 포함)에 참여하는 전문 인력으로서 관련한 업무를 수행함에 있어 다음 사항을 준수할 것을 엄숙히 서약합니다.

1. 나는 GKL 내부회계 설계 및 운영 지원용역 사업과 관련된 소관업무가 기밀 사항임을 인정하고 제반 보안관계규정 및 지침을 성실히 수행한다.

2. 나는 이 기밀을 누설함이 국가이익을 침해할 수도 있음을 인식하고 재직 중은 물론 퇴직 후에도 알게 된 모든 기밀사항을 일체 타인에게 누설하지 아니한다.

3. 나는 계약 종료 후에도 보안유지에 대한 효력이 유효함을 인지하며, 기밀을 누설한 때에는 관계법규에 따라 엄중한 처벌을 받을 것을 서약한다.

2024년  00 월  00 일

소 속 :
직위(직책) :
성 명 :	(서명)

그랜드코리아레저 주식회사 귀하